Как учитывать возврат некачественного товара иностранному поставщику, если товар ранее был принят на учет?

Comments

• Здравствуйте, Андрей Евгеньевич
  

  Цитата: Распишу проводки(НУ), поправьте, если ошибаюсь:41 - 60 - сторно бракованного товара19 - 68 - восстановлен импортный НДС44 - 60 - отражены расходы по возврату брака (сбор по экспорту, транспортные расходы)

  Обратная проводка Д 60 К 41, т.к. приход был в прошлом году и в этом году уменьшать уже нечего, всё на финансовый результат ушло.😉
• simport, здравствуйте, Ирина Евгеньевна!
  

  Цитата: Обратная проводка Д 60 К 41, т.к. приход был в прошлом году и в этом году уменьшать уже нечего, всё на финансовый результат ушло.😉

  соглашусь, но по другой причине - сторно отменяет запись, обратная проводка показывает свершение операции. В моем случае - возврат брака.
  

  Цитата: 44 - 60 - отражены расходы по возврату брака (сбор по экспорту, транспортные расходы)

  А с этой проводкой все в порядке? Бытует мнение, что по возврату брака поставщику я не могу учесть расходы на возврат такого брака, мол, это нужно прописать в претензии, которую должен оплатить поставщик, в т.ч. восстановленный НДС, поскольку возврат брака в режиме экспорта не обязывает таможню вернуть таможенные платежи, а также пошлину и т.д.
• Цитата: Цитата: 44 - 60 - отражены расходы по возврату брака (сбор по экспорту, транспортные расходы)А с этой проводкой все в порядке? Бытует мнение, что по возврату брака поставщику я не могу учесть расходы на возврат такого брака, мол, это нужно прописать в претензии, которую должен оплатить поставщик, в т.ч. восстановленный НДС, поскольку возврат брака в режиме экспорта не обязывает таможню вернуть таможенные платежи, а также пошлину и т.д.

  С этой проводкой я была согласна, поэтому и ничего не написала. Считаю, что это затраты по обычным видам деятельности.
  В налоговом учете да, скорее всего это не расход.
  
  Меня тут осенило, счет 76.02 не используете потому как возвращаете не как претензия? И расходы на возврат возмещаться вам не будут. Так?
• simport, 
  

  Цитата: Меня тут осенило, счет 76.02 не используете потому как возвращаете не как претензия?

  Я рассматривал такой вариант.
  Будет что-то вроде этого
  76.02 - 41 - списана стоимость товара по инвойсу по курсу на дату оприходования
  Но тогда у меня зависнет с/с, в которую включена пошлина и расходы на брокера
  На 76.02 их не могу отнести, поскольку в претензии (возврат как претензия) мы не заявляем возмещение расходов. Я так понял, что по коммерческим причинам.
  Закрываем претензию
  60 - 76.02 - тут вопрос еще с курсовыми разницами.
  44 - 41 - списан остаток с/с (пошлина, расходы на брокера)
  Есть письмо МинФина от 11 ноября 2019 г. N 03-07-08/86241, в котором говорится, что восстановленный НДС можно учесть в расходах в случае возврата ввезенного ранее товара. Но НДС и расходы в разных категориях, нельзя на основании данного письма принимать к НУ другие расходы.
  

  Цитата: И расходы на возврат возмещаться вам не будут. Так?

  да

  Цитата: В налоговом учете да, скорее всего это не расход.

  Вопрос удалён модератором.
• Добрый день! 
  

  Цитата: У меня есть следующие расходы - пошлина, услуги брокера (они включены в с/с), сбор на экспортную декларацию, сбор на отказанную реэкспортную декларацию, транспортные расходы с ответственного хранения товара до таможни. Могу ли я их учесть в НУ?Дополнение.У нас составлено ДС с поставщиком на возврат товара, в которым мы ссылаемся на претензию. В претензии написано, что мы просим принять бракованный товар обратно. При этом мы обязуемся взять на себя расходы на экспорт и фрахт. Пошли на такой шаг, поскольку утилизация товара выйдет в разы дороже. Я к тому, что если согласовано в коммерческом договоре уплата расходов за наш счет, могу ли я в этом случае учесть их в НУ?

  В этой теме обсуждаются проводки. Признание расходов в налоговом учёте - это уже новый вопрос. А новый вопрос, по правилам форума, задаётся в новой теме. Для удобства отвечающих в новой теме можете поставить ссылку на это обсуждение.
• Юлия Радская, принял к сведению.
  Новая тема по вопросу принятия расходов к НУ.
  Можно ли в налоговом учете учесть расходы на возврат брака при условии, что поставщиком данные расходы возмещаться не будут?
• Цитата: Я рассматривал такой вариант.Будет что-то вроде этого76.02 - 41 - списана стоимость товара по инвойсу по курсу на дату оприходованияНо тогда у меня зависнет с/с, в которую включена пошлина и расходы на брокераНа 76.02 их не могу отнести, поскольку в претензии (возврат как претензия) мы не заявляем возмещение расходов. Я так понял, что по коммерческим причинам.Закрываем претензию60 - 76.02 - тут вопрос еще с курсовыми разницами.44 - 41 - списан остаток с/с (пошлина, расходы на брокера)

  Да, этот вариант более накрученный. Т.к. нет возмещений, то думаю, можно обойтись из без счета 76.02.
  

  Цитата: Есть письмо МинФина от 11 ноября 2019 г. N 03-07-08/86241, в котором говорится, что восстановленный НДС можно учесть в расходах в случае возврата ввезенного ранее товара.Но НДС и расходы в разных категориях, нельзя на основании данного письма принимать к НУ другие расходы.

  Да, категории разные и к БУ никакого отношения😉
  
  p.s. моё мнение такое, если на момент совершения затрат они имели экономическую обоснованность, то и в последствии её не потеряли ни при каких обстоятельствах. К примеру, если бы по претензии вам возместили понесенные затраты, то они были бы затратами, а возмещение - доходами.
• simport, спасибо за комментарии💐
  Все-таки буду использовать 76 счет для возврата товара.
  Вот какие проводки будут по итогу:
  76.22 - 41 - в качестве претензии отражена покупная стоимость товара по курсу на дату оприходования
  60.21 - 76.22 - списана КЗ по курсу на дату оприходования товара
  60.21 - 91.1 - отражена курсовая разница между курсом оприходования и курсом на дату операции
  44 - 41 - списана в расходы импортная пошлина, включенная в с/с товара
  44 - 41 - списан в расходы импортный сбор, вкл. в с/с товара
  44 - 41 - списаны в расходы услуги брокера по импортной ГТД, вкл. в с/с товара
  44 - 76 - списан в расходы сбор по отказанной реэкспортной декларации
  44 - 76 - списан сбор по экспортной декларации на возврат товара
  44 - 76 - отражены в расходах услуги экспедитора по доставке товара со склада до пункта таможни
  44 - 76 - отражены в расходах услуги экспедитора по организации фрахта до грузополучателя
  
  Ничего не напутал?🤔
• Цитата: Ничего не напутал?🤔

  Да, вроде всё на месте.
• [img big=/Files/ForumUpload/2518842_big.загружено.id-o_1eb391i2e1cpm10qervjlesaini.jpg]/Files/ForumUpload/2518842.загружено.id-o_1eb391i2e1cpm10qervjlesaini.jpg[/img]simport, огроменное спасибо😇